специализированная юридическая фирма

(495) 925-88-25

График работы: ПН-ПТ с 10-00 до 19-00 e-mail: info@prawyezh.com

Для участников СВО особые условия!
 
 

Право: Вопросы и ответы

Расскажите о налогообложении НДФЛ доходов от продажи квартиры, право собственности на которую зарегистрировано в 2013 г. в результате объединения двух квартир, купленных ранее- в 2003 году.


В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Кодекса, с учетом особенностей, установленных главой 23 Кодекса.

Таким образом, доходы от продажи квартиры, приобретенной в результате объединения двух ранее приобретенных квартир, подлежат налогообложению на общих основаниях.

Согласно статье 219 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации, следовательно, срок нахождения новой квартиры в собственности налогоплательщика исчисляется с момента государственной регистрации права собственности на указанную объединенную квартиру.

При этом налогоплательщик при продаже указанной квартиры вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. К таким расходам, в частности, могут быть отнесены расходы, связанные с приобретением двух рядом расположенных квартир, которые в дальнейшем были объединены в продаваемую квартиру.



Стороны заключили договор займа под проценты. При этом срок возврата займа не установлен. Требований о возврате займодавец не предъявляет, однако заемщик хочет вернуть сумму займа. Вправе ли он это сделать?


Поскольку в данном случае срок возврата займа в договоре не установлен, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение 30 дней со дня предъявления займодавцем требования об этом, если иной срок не предусмотрен договором (абз. 2 п. 1 ст. 810, ст. 314 ГК РФ).

По общему правилу, сумма займа, предоставленного под проценты, может быть возвращена заемщиком досрочно с согласия займодавца (абз. 2 п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Исходя из системного толкования вышеприведенных норм гражданского законодательства, можно сделать вывод о том, что и в случае отсутствия в договоре указания на срок предоставления займа возврат суммы займа до предъявления займодавцем требования о возврате возможен лишь с согласия займодавца.

Однако в этом случае возникает риск того, что займодавец не будет предъявлять требований к заемщику в течение длительного срока и при этом будет отказываться от досрочного исполнения обязательства по возврату суммы займа.

Представляется, что подобные действия займодавца могут быть рассмотрены как злоупотребление своим правом (ст. 10 ГК РФ).



Может ли быть изменен срок расчета при прекращении трудового договора по соглашению работника и работодателя?


В соответствии со ст. 140 Трудового кодекса РФ при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете. В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан в указанный в настоящей статье срок выплатить не оспариваемую им сумму. Таким образом, законодатель не допускает изменения сроков расчета по соглашению сторон.



В какой срок организации следует выплатить работнику отпускные?


В соответствии со ст. 136 Трудового кодекса РФ оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. При этом ст. 14 ТК РФ установлено, что в срок, исчисляемый в календарных неделях или днях, включаются и нерабочие дни. Данная норма означает, что если в ТК РФ срок прямо установлен в календарных днях, то он включает и нерабочие дни, если же срок установлен в ТК РФ не в календарных днях, а просто в днях, то он не включает нерабочие дни, то есть установлен в рабочих днях. На основании изложенного полагаем, что организации следует выплатить работнику отпускные не позднее чем за три рабочих дня до начала отпуска.



Моя жена подала заявление о вступлении в наследство. При наступлении ее смерти до окончательного вступления в наследство могу ли я рассчитывать на получение ее доли?


В соответствии с п. 1 ст. 1152 ГК РФ для приобретения наследства наследник должен его принять. Одним из способов принятия наследства является подача по месту открытия наследства нотариусу заявления наследника о принятии наследства либо заявления наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство (п. 1 ст. 1153 ГК РФ). Скорее всего, Ваша жена подала одно из указанных заявлений. Согласно п. 4 ст. 1152 ГК РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Таким образом, подав соответствующее заявление, Ваша жена стала собственником наследуемого имущества, и в случае ее смерти оно переходит к ее наследникам в установленном законом порядке.



Необходимо ли мне ехать в Россию для оформления наследства у нотариуса, если я являюсь гражданином другой страны? Возможно ли, чтобы оформлением наследства занимался мой представитель?


Совершение юридических и фактических действий, необходимых для Вашего вступления в наследство, Вы можете поручить доверенному лицу, таким образом, Вам самому не обязательно приезжать в Россию.

Для того, чтобы доверенное лицо могло представлять Ваши интересы Вам необходимо выдать этому лицу доверенность (доверенность должна быть заверена либо нотариально, либо российским консульством в стране Вашего пребывания, доверенность должна быть переведена на русский язык и легализована). Кроме того, доверенному лицу необходимо будет передать документы, необходимые для вступления в наследство. В частности: свидетельство о смерти наследодателя, завещание, составленное на Ваше имя, или документ, подтверждающий Ваше родство с умершим, описание имущества умершего, на которое Вы хотите вступить в наследство, а также правоустанавливающие документы.



Дарение квартиры может быть отменено, если даритель переживет одаряемого. Если одаряемый успел составить завещание на своих наследников, кому останется квартира? И может ли даритель в случае смерти одаряемого и уже составленного завещания оспорить договор дарения, если это уже состоявшийся договор дарения, а не договор обещания дарения.


Согласно п. 4 ст. 578 ГК РФ в договоре дарения может быть обусловлено право дарителя отменить дарение в случае, если он переживет одаряемого. Существуют прецеденты в судебной практике, когда после смерти одаряемого дарители обращались в суд с иском к наследникам одаряемого о расторжении договора дарения и признания за собой права собственности на объект недвижимости. В указанных прецедентах суды удовлетворяли исковые требования.

Для того, чтобы оспорить договор дарения необходимы соответствующие основания. Только при исследовании всех обстоятельств сделки, подтвержденных доказательствами, и самого договора можно судить о вероятности признания сделки недействительной через суд.



Кому положен имущественный налоговый вычет?


Согласно ст.220 НК РФ определение размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство, либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, долей или доли в них, полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.



Какой налог необходимо уплатить при продаже квартиры, если она находится в собственности менее 3 лет?


При продаже квартиры необходимо будет уплатить налог в размере 13 % от суммы, превышающей 1млн. рублей. К примеру, если квартира стоит 6 млн. руб., налог будет взиматься с 5 000 000 руб, и составит 650 000 руб.



Зачем надо приватизировать квартиру?


До приватизации квартиры она принадлежит лицам, проживающим в ней на основании договора социального найма, подтверждением которого является ордер. После приватизации квартира переходит в собственность лиц, на которых осуществляется приватизация. Свидетельством права собственности является свидетельство о регистрации права собственности. Договор социального найма подразумевает только владение и пользование квартирой, в то время как право собственности помимо владения и пользования включает в себя еще и право распоряжения данной квартирой, то есть право продажи. Однако если вы стоите в очереди на улучшение жилищных условий и эта очередь ощутимо близка, то, не приватизировав квартиру, вы выиграете в метраже будущей квартиры. В соответствии с текущим законодательством право приватизации квартиры предоставляется совершеннолетним жителям квартиры, постоянно в ней зарегистрированным и не реализовавшим свое право приватизации ранее. Приватизация квартиры может быть оформлена на одного из проживающих жильцов или на несколько человек с согласия всех совершеннолетних жильцов. Лицам, ранее участвовавшим в приватизации, повторно право оформления жилья в собственность не предоставляется. Жильцам, прописанным в приватизируемой квартире после 1991 года, право приватизации предоставляется только после подтверждения с предыдущих мест жительства о том, что они ранее квартиры не приватизировали.



Можно ли и как правильно продать долю в квартире, где помимо меня собственниками являются ещё бывшая жена и двое её несовершеннолетних детей от первого брака?


Да можно, но для этого необходимо соблюсти нормы ст.250 ГК РФ, а именно уведомить в письменной форме сособственников о предстоящей продаже доли, указав цену и условия продажи. Если в течении 1 месяца со дня получения сособственниками такого рода уведомления они ничего не предпримут, Вы можете продать свою долю, приложив уведомление о продаже в пакет документов, необходимый для государственной регистрации перехода права собственности.



Квартира принадлежит двум лицам по праву общей долевой собственности без определения долей в платежах, возможна ли продажа доли одним из этих лиц?


Продажа доли возможна. Но право преимущественной покупки доли принадлежит второму участнику долевой собственности. Если он отказывается приобретать долю, она может быть продана любому другому лицу. Однако нужно учитывать, что после вступления в силу нового Жилищного кодекса, изменение договора социального найма путём раздела финансового лицевого счёта невозможно. Поэтому порядок пользования жилым помещением, принадлежащим на праве долевой собственности двум и более лицам, лучше установить путём заключения письменного соглашения, заверенного у нотариуса.



Что делать, если пропущен срок принятия наследства в виде недвижимого имущества?


Согласно п. 2 ст. 1155 ГК РФ, наследство может быть принято наследником по истечении срока, установленного для его принятия. ГК устанавливает два способа восстановления пропущенного срока: 1) принятие наследства при условии нотариально заверенного согласия на это всех остальных наследников, принявших наследство; 2) обращение с заявлением в суд в течение шести месяцев после того, как причины пропуска этого срока отпали. В последнем случае необходимо предварительно обратиться к нотариусу для получения письменного постановления об отказе в совершении нотариального действия, то есть для получения отказа о выдаче свидетельства о праве на наследство. Отметим, что согласно Приказам ГУ ФРС по Москве от 01.01.2005, 16.08.2005, 06.12.2005 г., в случае наступления смерти наследодателя в период после 31 июля 2005 г., для открытия наследственного дела, а в данном случае, за получением иных документов, Вы можете обратиться к любому нотариусу г. Москвы.

Следующий шаг – обращение в суд с исковым заявлением об установлении факта принятия наследства и признании права собственности в порядке наследования. В заявлении должно быть указано, что наследник не знал и не должен был знать об открытии наследства или иные уважительные причины пропуска срока. В случае наличия подобных уважительных причин указываются действия, свидетельствующие о фактическом принятии наследства, к примеру, пользование недвижимым имуществом, оплата коммунальных платежей и т.п. В этом случае к заявлению должны быть приложены документы, свидетельствующие о его фактическом принятии. Решение об уважительности причин пропуска срока для принятия наследства Гражданский Кодекс оставляет на усмотрение судьи. В случае принятия решения в Вашу пользу, решение суда является основанием для государственной регистрации права собственности.



Кто относится к наследникам первой и второй очереди?


Наследниками первой очереди по закону являются дети, супруги и родители наследодателя. Внуки наследодателя и их потомки наследуют по праву представления. Наследниками второй очереди по закону являются полнородные и неполнородные братья и сестры наследодателя, его дедушка и бабушка как со стороны отца, так и со стороны матери. Дети полнородных и неполнородных братьев и сестер наследодателя (племянники и племянницы наследодателя) наследуют по праву представления.



Требуется ли согласие супруга на совершение сделки по отчуждению квартиры, если она оформлена на одного из супругов?


В соответствии со ст. 34 Семейного Кодекса Российской Федерации, любое имущество, нажитое супругами в период брака, является их совместной собственностью. Независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства. Это правило действует в том случае, если между супругами не заключен брачный договор, в котором может быть оговорено, кто из Супругов будет являться собственником того или иного имущества при разводе. Соответственно, для распорядительных действий с такого рода недвижимым имуществом согласие супруга обязательно. Данная норма содержится в ст. 35 Семейного Кодекса. НЕ является общим имуществом супругов, то, которое в период брака было подарено одному из супругов – для распоряжения такого рода имуществом согласие супруга на совершение сделки не требуется.



В квартире сохранена регистрация члена семьи прежнего собственника. Как продать квартиру?


Точно также, как ее продали Вам. В договоре купли-продажи указывается, что на момент подписания договора в квартире зарегистрирован гражданин такой-то и это не является для покупателя обременением. Если трудно найти покупателя из-за указанной Вами регистрации, то попробуйте через суд по основаниям ч.4 ст.31 ЖК РФ осуществить выселение указанного лица в судебном порядке, что позволит при исполнении решения суда снять члена семьи прежнего собственника с регистрационного учёта по решению суда. Судебная перспектива достаточно благоприятна, особенно если он выехал из дома на другое постоянное место жительства, между выселяемым и прежним собственником нет невыполненных алиментных обязательств, а при вселении между выселяемым и прежним собственником квартиры не было специальных соглашений о сохранении за ним права на пользование жилым помещением в любых обстоятельствах (например, брачного контракта).

Leges humanae nascuntur, vivint et moriuntur

[законы людские рождаются, живут и умирают]

поиск
по регионам
россии
 

СТАЖИРОВКА В «ПРАВЕЖЪ»

Компания «Правежъ» предоставляет студентам юридических факультетов возможность применить свои знания на практике!

Подробнее

КОНТАКТЫ

Москва, 3-я улица Ямского Поля, дом 2, корпус 12

(пять минут пешком от м. Белорусская)

Тел.(495) 925-88-25

e-mail: info@prawyezh.com

Открыть схему проезда
Главная | О нас | Услуги | Цены | Новости | Публикации | Контакты

Copyright 2017 - Правежъ - All rights reserved

Положение об обработке, защите и хранении персональных данных

Соглашение об использовании материалов и сервисов ВЭБ-сайта